Los cambios fiscales propuestos en Canadá podrían sofocar las grandes donaciones caritativas

Sé que sé. Todavía no es diciembre, entonces, ¿por qué estoy hablando de donaciones caritativas? Bueno, las necesidades en la comunidad y entre las organizaciones benéficas no disminuyen en los meses de verano, aunque la donación suele disminuir. Y para empeorar las cosas, se avecinan cambios en nuestro código tributario que sin duda afectarán el nivel de grandes donaciones que se entregan a organizaciones benéficas en este país.

hace veinticinco añosEn 1998, el 25,8 por ciento de los canadienses reclamaron donaciones en sus declaraciones de impuestos. En 2021, ese número fue solo del 17,7 por ciento, y el porcentaje sigue cayendo.

¿Las buenas noticias? La cantidad total de donaciones durante ese tiempo aumentó a $ 11,8 mil millones de $ 4,3 mil millones. Eso se debe a que la cantidad de donaciones muy grandes, realizadas por canadienses más ricos, ha aumentado a lo largo de los años. De hecho, el aumento en el nivel de regalos ha más que duplicado la inflación durante ese tiempo.

Por lo tanto, puede parecer inapropiado introducir leyes fiscales que afectarían negativamente las donaciones de personas más ricas. Después de todo, las normas fiscales que fomentan las donaciones benéficas no son lagunas fiscales ni esquemas para enriquecer a los ricos de alguna manera. Cuando alguien hace una donación a la caridad, le cuesta dinero real de su bolsillo, incluso después de los incentivos fiscales.

los cambios

En 2006, el gobierno introdujo normas para alentar a los canadienses a donar valores que cotizan en bolsa a organizaciones benéficas. Las reglas eliminan las ganancias de capital sujetas a impuestos sobre estos valores cuando son donados. Además, el otorgante tiene derecho a recibir un crédito fiscal por la donación del valor de los valores otorgados.

Eso cambia para los donantes que ganan más de $173,000 a partir del 1 de enero de 2024. El presupuesto federal de 2023 introdujo reglas que aumentarían el costo fiscal de donar valores elegibles a organizaciones benéficas. Específicamente, cualquier ganancia de capital sobre estos valores donados ya no será deducible de impuestos, pero el 30 por ciento de las ganancias de capital ahora estarán sujetas a impuestos. Pero hay más El crédito fiscal por donaciones, que normalmente estaría disponible para esta generosidad, se reducirá a la mitad.

Estos cambios en las reglas son parte de propuestas más amplias en torno a algo llamado «impuesto mínimo alternativo» (AMT). AMT es un cálculo de impuestos realizado junto con su cálculo de impuestos regular, pero bajo AMT se le permiten menos deducciones, exenciones y créditos. Si el monto de su impuesto AMT es más alto que su impuesto regular, será responsable de pagar el monto del AMT.

Es posible que pueda recuperar el impuesto adicional pagado durante siete años, ya que el impuesto AMT se puede reclamar como un crédito (en este caso, el AMT se considera un pago anticipado del impuesto). Pero es posible que tenga problemas para canjear este AMT si reclama regularmente los mismos tipos y montos de deducciones y créditos cada año.

La influencia

Consideremos un ejemplo. Henry es una persona generosa que ha tenido éxito financiero y se encuentra en la categoría impositiva más alta de Ontario. Le ha ido bien en el mercado de valores en el pasado y decidió que quería donar un total de $ 1 millón en acciones a varias organizaciones benéficas en algún momento del próximo año. Digamos que tiene ingresos suficientes para usar los créditos de donación que tiene derecho a reclamar.

En este ejemplo, digamos que Henry tiene un ingreso anual de $1.33 millones. Según las normas actuales, la factura fiscal total de Henry (federal y de Ontario) sobre sus ingresos el próximo año sería de $672 050 menos un crédito fiscal por donaciones de $495 200, para un impuesto neto de $176 850. Según las reglas propuestas, su factura de impuestos para el próximo año será de $261,350, o $84,500 más debido a los cambios.

Si hace los cálculos según las nuevas reglas, el impuesto adicional puede ser de hasta el 10 por ciento de la cantidad donada. En el ejemplo de Henry, el impuesto adicional fue del 8,45 por ciento ($84.500 sobre $1 millón) de su donación.

El impuesto adicional real que una persona deberá pagar según las nuevas reglas variará según su condado, las ganancias de capital de los valores donados y su nivel de ingresos.

Bueno, no tienes un millón de dólares para donar. Considere, por ejemplo, una donación de $200,000, que es común para las personas de altos ingresos que donan sus activos, y un ingreso anual de $300,000. En este ejemplo, el impuesto adicional bajo las nuevas reglas sería de $8,200 en Ontario. Esto es suficiente para marcar una gran diferencia en una pequeña organización benéfica de su comunidad.

El punto es que las organizaciones benéficas necesitan toda la ayuda que puedan obtener, y los canadienses de altos ingresos han estado impulsando el aumento de las donaciones durante los últimos 25 años, mientras que la cantidad de donantes ha disminuido. Los cambios propuestos son un paso en la dirección equivocada. nuestro federal El gobierno no es conocido por liderar con el ejemplo en lo que respecta a la política fiscal en todo el mundo (a menudo copiamos a los EE. UU. o a otros países), pero cuando se desalientan las donaciones de personas adineradas, estamos solos.

Tim Cestnick, FCPA, FCA, CPA (IL), CFP, TEP, autor, cofundador y director ejecutivo de Our Family Office Inc. [email protected].